Часто положение индивидуального предпринимателя (ИП) бывает двойственным, т. к. он одновременно выступает как работник и работодатель.
Лицу, принявшему решение открыть свое дело, следует ознакомиться с правовыми основами ведения предпринимательской деятельности: какие платить налоги за ИП, а какие за юридическое лицо, куда обращаться за получением консультаций по применению законодательных норм, какие штрафы можно получить в случае неисполнения взятых на себя обязательств и т. п.
От выбора предпринимателем системы налогообложения зависит успех его деятельности. Главная помощь со стороны государства в этой сфере — специальные налоговые режимы, позволяющее создать наиболее комфортные условия для реализации бизнес идей.
Какие налоги платит ИП
Налоговые режимы, существующие для предпринимателей малого и среднего ранга, можно разделить на две группы:
режим, при котором величина налога зависит от полученных денежных средств и их расходов (упрощенная система, единый сельхозналог, система налогообложения при выполнении соглашения о разделе имущества);- режим, где налог уплачивается от величины предполагаемого дохода (единый налог на вмененный доход, патентная система).
Подбор режимов зависит от опыта предпринимателя.
Если он неплохо ориентируется на рынке товаров и услуг, знает свои доходы и расходы, следит за статистикой, то выбрать режим не составит для него труда.
Но при начале деятельности, имея сложности с прогнозированием доходов и трат, не понимая, в каких случаях ИП не платит взносы, а в каких их перечисление обязательно, бизнесмен может использовать патентную систему (ПНС) или упрощенную систему уплаты налогов (УСН).
ПНС выступает в качестве замены налогов на доходы физлиц, на имущество и на добавленную стоимость, позволяя предпринимателю оплатить лишь сумму патента. Для его получения необходимо обратиться с заявлением в региональное отделение УФНС и сделать это надо не позднее чем за 10 дней до начала применения системы.
Недостатком такой системы налогообложения можно считать то, что патент выдается не на все виды предпринимательской деятельности.
Утратить право на его применение можно в случае получения дохода свыше 60 млн рублей в год либо при наличии наемных работников в количестве более 15 человек.
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) также выступает в качестве замены некоторых видов налогов на доходы. Несмотря на обсуждение о приостановлении такого вида налогообложения, его действие продлено до 2021 года.
В зависимости от видов деятельности (розничная торговля, предоставление бытовых услуг, организация общественного питания и пр.) и категорий налогоплательщиков ставка по ЕНВД варьируется от 7,7 до 15%.
Правом на ее снижение обладают муниципалы.
Если количество работников в предыдущем году превысило 100 человек, ИП не может перевестись на ЕНВД.
Единый сельхозналог (ЕСХН) введен специально для производителей сельхоз продукции. ИП, занимающиеся только переработкой, применять ЕСХН не могут. Обязательным условием перехода на данный вид налогообложения является доход от сельскохозяйственной деятельности более 70%.
Налогообложение при исполнении соглашений о разделе продукции выгодно тем, кто готов разделить результат своей предпринимательской деятельности с государством, получив за это ряд налоговых послаблений.
Такой режим предназначен для тех, кто занимается поиском полезных ископаемых и готов делить с государством его результаты (отдавать следует не менее 32% от объема найденного).
Ни ПНС, ни ЕНВД и ЕСХН не освобождают от исполнения иных налоговых обязательств ИП: оплаты транспортного и земельного налогов, государственных пошлин, страховых взносов и пр. Выбрав эти режимы, платит ИП без работников взносы и в ПФ РФ, и в ФФОМС.
Практически по всем видам налогообложения предприниматель должен заполнять декларации.
Исключения составляют режим патентной системы и оплата налога на доходы физлиц.
Вне зависимости от того, какие методы оплаты налогов выбрал предприниматель, на муниципальном уровне ему могут быть предоставлены двухгодичные налоговые каникулы.
В случае выявления налоговыми органами нарушений законодательства о налогах и сборах и отказа ИП их устранить собранные материалы могут послужить основанием для возбуждения уголовного дела.
Упрощенная система налогообложения
Использование предпринимателями УСН (называемой «упрощенкой») предполагает освобождение от налогов:
- на имущество физических лиц (исключение составляет недвижимость, налоговая база по которой определяется как кадастровая стоимость);
- на доходы физических лиц.
ИП, выбравшие УСН, не считаются плательщиками НДС, но являются налоговыми агентами, подающими специальную отчетность в ПФ РФ и ФСС РФ.
Выбрать УСН можно, открывая собственный бизнес при регистрации себя как ИП либо в качестве перехода с иных систем уплаты налогов.
За ИП закрепляется право выбора объекта налогообложения — доходов или доходов за минусом расходов.
Отчетными периодами являются: квартал, полугодие и 9 месяцев.
Сроки ИП по «упрощенке» ставятся несколько иные, чем организациям. Оплатить налог ИП требуется до 30 апреля года, следующего за истекшим периодом, организациям — до 31 марта.
При выборе УСН дополнительные льготы не предоставляются. За опоздание с отчетностью можно получить штраф от 5 до 30% от неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки (но не менее 1000 рублей), за неуплату налога — штраф до 40% от его размера.
